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麗水市新源建設(shè)管理有限公司

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

 (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

 (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 崗位設(shè)置

第五條 財(cái)務(wù)部門人員組成及職權(quán)分工如下：

（一）分管副總，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督、核算；

（二）會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)公司的所有成本核算與控制，以及所有應(yīng)收應(yīng)付來往賬戶核算；

（三）出納，負(fù)責(zé)公司的銀行存款以及現(xiàn)金的收支與管理。

第三章 賬目管理

第六條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第七條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第八條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第九條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十一條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十二條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第四章 資金管理

第十三條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十四條 經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十五條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十六條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十八條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第五章 往來款管理　　

第二十一條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，應(yīng)按期進(jìn)行賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十二條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十三條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第六章 固定資產(chǎn)管理

第二十四條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;

第二十五條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十六條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第二十七條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第七章 財(cái)務(wù)審批

第二十八條 財(cái)務(wù)審批的權(quán)責(zé)原則規(guī)定如下：

（一）執(zhí)行董事可決定金額在人民幣5萬元（含）以下的費(fèi)用報(bào)銷、日常開支、采購付款；

（二）金額在人民幣5萬元以上的費(fèi)用報(bào)銷、日常開支、采購付款由財(cái)務(wù)審批會(huì)議決定；

（三）原則上禁止員工向公司現(xiàn)金借款，確有需要一律由財(cái)務(wù)審批會(huì)議決定。

（四）財(cái)務(wù)審批會(huì)議由執(zhí)行董事、總經(jīng)理、合規(guī)主任參加，經(jīng)決議一致方可放款。

（五）執(zhí)行董事、總經(jīng)理、分管副總、合規(guī)主任對(duì)自己的財(cái)務(wù)開支不負(fù)審批權(quán)限。

（六）執(zhí)行董事本人關(guān)于5萬元以下的開支申請(qǐng)，其最終審批權(quán)由總經(jīng)理代為行使；

（七）因執(zhí)行董事、總經(jīng)理、合規(guī)主任的財(cái)務(wù)開支而召開財(cái)務(wù)審批會(huì)議，前述人員須回避討論和表決，相應(yīng)的參會(huì)及表決權(quán)由合規(guī)主席代為行使。

具體財(cái)務(wù)審批流程的相關(guān)規(guī)定詳見附件

附：

《財(cái)務(wù)審批流程規(guī)定》

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財(cái)務(wù)審批流程規(guī)定

各類性質(zhì)款項(xiàng)的簽批流程及審批權(quán)責(zé)規(guī)定如下：

（一）日常開支：日常開支原則上為公司經(jīng)營日常發(fā)生費(fèi)用：A、員工工資、伙食費(fèi)、貸款利息、稅費(fèi)、水電費(fèi)等；B、其他日常開支。

1.簽批流程  

2.審批權(quán)責(zé)規(guī)定：    

a. 財(cái)務(wù)，即為相關(guān)付款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人填寫《付款申請(qǐng)書》，后附發(fā)票、其它必須說明資料。需仔細(xì)審核單據(jù)填寫的規(guī)范性、發(fā)票的合法性及金額的準(zhǔn)確性，并負(fù)責(zé)辦理后續(xù)審批手續(xù)；

b. 員工工資支付時(shí)，必須在《付款申請(qǐng)書》后附已走審批流程的《工資表》。

（二）費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用報(bào)銷原則上為公司經(jīng)營員工工作正常發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。

1. 簽批流程：

2．審批權(quán)責(zé)規(guī)定：

a. 報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附發(fā)票，費(fèi)用說明資料等。

b. 填單報(bào)批前財(cái)務(wù)須審核票據(jù)、數(shù)量、單價(jià)、金額及期間，出差費(fèi)用需審核出差標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼等，費(fèi)用發(fā)生需有驗(yàn)證手續(xù)。

c. 付款原則：誰領(lǐng)款誰簽字。

（三）采購付款：包括庫存物資、設(shè)備、勞保、辦公用品及其它物品采購。

1.簽批流程：

2.審批權(quán)則規(guī)定

a. 采購專員填寫《付款申請(qǐng)書》，附《物資采購申請(qǐng)單》、《采購合同》等資料（包含但不限于以下）按流程報(bào)批：

a) 含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號(hào)；

b) 材料及設(shè)備的單價(jià)、數(shù)量以及應(yīng)支付金額等。

c) 本次購貨發(fā)票或分期付款收據(jù)。

d) 相關(guān)合格證書、技術(shù)資料。

b. 填單報(bào)批前財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核實(shí)際入庫情況及合同約定的付款條件及付款時(shí)間，對(duì)不符合付款條件或?qū)Σ少弮r(jià)格的異動(dòng)有疑問的，可提出拒付理由。